Thuế môn bài là gì mà hầu như tất cả các công ty, doanh nghiệp đang hoạt động đều phải nộp? Nếu bạn cũng đang thắc mắc về vấn đề này thì hãy tham khảo ngay bài viết sau nhé!
Thuế môn bài là gì?
“Thuế môn bài là một dạng thuế bắt buộc mà mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh đều phải nộp hàng năm. Chúng còn được gọi là thuế trực thu và được thu trực tiếp theo nhiều bậc khác nhau”.
Các bậc này sẽ được căn cứ vào vốn điều lệ/ vốn đầu tư mà công ty đã đăng ký hoặc được tính theo doanh thu của năm kinh doanh liền kề trước đó.
Những đối tượng nào phải nộp và không cần nộp lệ phí thuế môn bài?
Không phải đối tượng nào cũng phải đóng lệ phí thuế môn bài, sẽ có những đối tượng bắt buộc phải đóng và những đối tượng được miễn, cụ thể như sau:
Những đối tượng phải nộp thuế môn bài
Trừ trường hợp được quy định tại điều 3, nghị định số 139/2016/NĐ-CP của chính phủ Việt Nam, các đối tượng phải nộp lệ phí thuế môn bài bao gồm các tổ chức, cá nhân đang hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như:
Các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh được thành lập theo đúng quy định của pháp luật.
Các tổ chức, công ty được thành lập theo đúng luật.
Các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nhà nước cũng phải đóng thuế môn bài.
Những tổ chức kinh tế, chính trị, xã hội, các đơn vị vũ trang nhân dân cũng không ngoại lệ.
Các doanh nghiệp, công ty, tổ chức khác đang hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Các cá nhân, nhóm cá thể, hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh với doanh thu được tính từ 100 triệu đồng trở lên.
Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh nhỏ lẻ của các tổ chức được quy định tại khoản 1, 2, 3, 4, 5 theo điều 2 nghị định 139/2016/NĐ-CP (nếu có).
Những ai được miễn thuế môn bài?
Ngoài các đối tượng kể trên bắt buộc phải đóng thuế môn bài hàng năm, dưới đây là những trường hợp được miễn thuế khi hoạt động:
Các cá nhân, nhóm kinh doanh cá thể, các hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng doanh thu hàng năm chỉ dưới 100 triệu đồng.
Các cá nhân, nhóm, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của bộ tài chính.
Nhà nước miễn thuế môn bài đối với các cá nhân, nhóm, hộ gia đình kinh doanh, sản xuất muối.
Những tổ chức, đối tượng nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá cũng không cần phải đóng thuế môn bài.
Những điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí các loại cũng được miễn phí thuế.
Các đối tượng chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã mà hoạt động về dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
Quỹ tín dụng nhân dân xã, các tổ chức hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp.
Các chi nhánh, văn phòng, địa điểm đại diện kinh doanh của hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân đặt tại địa bàn miền núi xa xôi. Trong đó, các địa bàn miền núi này sẽ do ủy ban dân tộc xác nhận theo đúng quy định.
Mức thu thuế phí môn bài cần phải nộp là bao nhiêu?
Chắc chắn, khi đã biết thuế môn bài là gì, ai cũng phải nộp thuế bạn sẽ thắc mắc không biết phải nộp bao nhiêu là đúng. Cụ thể, mức lệ phí này sẽ được thu hàng năm và có cách tính theo đúng nghị định 139/2016/NĐ-CP và thông tư 302/2016/TT-BTC như sau:
Thuế môn bài được tính dựa trên cơ sở là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức nộp thuế.
Ngoài ra, thuế trực thu này còn được tính căn cứ trên tổng doanh thu của cá nhân, doanh nghiệp trong năm vừa qua.
Vậy, khi nào thì dựa trên vốn điều lệ, vốn đầu tư, khi nào thì dựa trên mức tổng doanh thu doanh nghiệp? Mời bạn tiếp tục theo dõi phần nội dung phía sau đây!
Thu thuế môn bài dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của các tổ chức là 3 triệu đồng/ năm đối với vốn điều lệ, đầu tư lớn hơn 10 tỷ đồng.
Đối với những hộ kinh doanh có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư nhỏ hơn hoặc bằng 10 tỷ đồng, thì mức thu sẽ là 2 triệu đồng/ năm.
Đối với các văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác ngoài 2 trường hợp trên thì mức lệ phí môn bài là 1 triệu/năm.
Bên cạnh đó, bạn cũng cần lưu ý thêm 3 điểm quan trọng sau đây:
Nếu doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh thành lập từ 01 - 07 đến ngày 31 - 12 thì chỉ cần đóng thuế môn bài 50% cho năm đó.
Nếu doanh nghiệp không có vốn điều lệ thì thuế môn bài sẽ căn cứ vào vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
Như vậy, có thể thấy rằng, việc xác định đóng thuế môn bài sẽ xét lần lượt theo trình tự là: Vốn điều lệ - vốn đầu tư - cuối cùng là tổng doanh thu.
Thời gian chuẩn để nộp thuế môn bài là khi nào?
Mỗi một năm, thuế môn bài sẽ được thông báo, quy định thời gian nộp khác nhau. Tính riêng trong năm 2020, thời gian nộp thuế môn bài sẽ được tính như sau:
Chậm nhất là vào ngày 30/01/2019 dành cho các đối tượng doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện được thành lập từ 2018 trở về trước.
Thời gian nộp thuế môn bài dành cho các doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện thành lập trong năm 2020 chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.
Cách thức nộp thuế môn bài như thế nào?
Hiện nay, nộp thuế môn bài có 2 cách thức nộp phổ biến nhằm giúp các doanh nghiệp dễ dàng thực hiện hơn, cụ thể:
Nộp thuế môn bài trực tiếp tại các địa điểm, cơ quan nhà nước như: Kho bạc, ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng, dịch vụ khác hay các cơ quan quản lý thuế trực tiếp, tổ chức được ủy nhiệm thuế môn bài...
Nộp thuế môn bài gián tiếp qua mạng tại website: nhantokhai.gdt.gov.vn của tổng cục thuế. Ở đây, bạn chỉ cần làm theo hướng dẫn là có thể tiến hành nộp thuế dễ dàng, nhanh chóng.
Những hình thức xử phạt khi không nộp thuế môn bài
Từ những nội dung vừa trình bày trên, chắc hẳn bạn đã biết thuế môn bài là gì và ai cũng phải có nghĩa vụ bắt buộc đóng thuế theo quy định. Vì thế, nếu bạn không nộp hoặc chậm trễ sẽ phải chịu phạt theo đúng quy định của pháp luật. Theo đó, quy định này được nêu ra tại thông tư 166/2013 và 130/2016 của bộ tài chính như sau:
Nộp trễ từ 1 đến 5 ngày, phạt cảnh cáo với điều kiện có tình tiết, giải trình lý do giảm nhẹ.
Nộp trễ từ 1 đến 10 ngày, phạt từ 400 ngàn đến 1 triệu đồng cho một lần.
Doanh nghiệp nộp chậm từ 10 ngày đến 20 ngày, số tiền phạt sẽ tăng lên từ 800 ngàn cho đến 2 triệu đồng.
Chậm nộp từ 20 ngày đến 1 tháng sẽ chịu phạt con số từ 1,2 triệu đồng cho đến 3 triệu.
Chậm nộp quá 30 ngày trở lên đến 90 ngày, phí phạt thuế môn bài của bạn là con số từ 1,6 triệu cho đến 5 triệu đồng.
Ngoài ra, nếu thời gian chậm nộp nhiều hơn cả các ngày quy định trên, thì mức phạt được tính theo công thức: Số tiền chậm nộp = Mức lệ phí môn bài x 0,03% x số ngày chậm nộp.
Trên đây là những chia sẻ về thuế môn bài là gì và nhiều quy định về thuế môn bài có thể bạn chưa biết. Hy vọng rằng, bài viết mang đến cho bạn nhiều thông tin bổ ích giúp bạn vững tin hơn khi đang hoạt động kinh doanh tại Việt Nam!
Pha Lê
Kiến thức kinh tế - Cẩm nang khác
- Giá trị sản xuất (GO) là gì? GO và GDP khác nhau như thế nào?
- Dư luận là gì? Yếu tố tác động đến việc hình thành dư luận
- Zero-day attack là gì? Cách phòng zero-day attack hiệu quả
- Chỉ số sức mua BPI là gì? Công thức tính chỉ số sức mua BPI
- Payment method là gì? Các phương thức thanh toán phổ biến
- Act of God là gì? Ý nghĩa của act of god trong bảo hiểm
- Sales pitch là gì? Điều nên và không nên khi tạo sales pitch
- Panic sell là gì? Lí do không nên panic sell
- Người phụ thuộc tiếng Anh là gì? Phân loại người phụ thuộc
- Quy luật kinh tế là gì? Ý nghĩa và các loại quy luật kinh tế
- Tài sản di chuyển là gì và khi nào được miễn thuế?
- Hyperinflation là gì? Nguyên nhân dẫn đến siêu lạm phát
- Microfinance là gì? Mục đích và ưu nhược điểm ra sao?
- ESS là gì? Đặc điểm và vai trò của ESS đối với nhà quản lý
- Call option là gì? Lợi ích của call option đối với nhà đầu tư
- Revolving credit là gì, khác gì với tín dụng trả góp?
- Hãy là nhân viên nghỉ việc có văn hóa vì trái đất rất tròn!
- NAFTA là gì? Nội dung và vai trò của NAFTA
- Idle time là gì? Nguyên nhân, hậu quả và cách hạn chế
- Ad Valorem là gì? Thuế giá trị Ad Valorem Tax là gì?
- Chi phí dự phòng là gì? Chi phí dự phòng bằng bao nhiêu %?
- Effective Tax Rate là gì? Tầm quan trọng và công thức tính
- Business plan là gì? Các bước xây dựng business plan hoàn hảo
- Đảm bảo chất lượng là gì và vì sao cần đảm bảo chất lượng?
- C/O giáp lưng là gì? Các quy định về C/O giáp lưng
- Due diligence là gì? Các hình thức Due Diligence khác nhau
- Valuation là gì? Các cách định giá doanh nghiệp phổ biến
- Chiếm dụng vốn là gì? Mục đích của chiếm dụng vốn
- Cơ cấu kinh tế là gì và các yếu tố ảnh hưởng?
- Vertical Marketing System VMS là gì và mục đích ra đời?
- Bẫy thu nhập trung bình là gì và chiến lược để vượt qua?
- Bảo lãnh guarantee là gì? Phân loại và ưu nhược điểm
- 6 câu hỏi phỏng vấn chuyên viên tuyển dụng dễ gặp nhất
- Vốn huy động là gì? Vai trò và cách huy động vốn phổ biến
- Capitalization là gì? Ý nghĩa và các yếu tố ảnh hưởng
- Marketplace là gì, khác gì với cửa hàng trực tuyến?
- Equity financing là gì? Phân loại, ưu và nhược điểm
- Assessment là gì? Các thuật ngữ liên quan đến assessment
- Absenteeism là gì và thường gặp trong những trường hợp nào?
- Layoff là gì và được sử dụng trong tình huống nào?
- TBT là gì và có vai trò gì trong thương mại quốc tế?
- Economies of scale là gì, lợi ích và giới hạn ra sao?
- Market economy là gì và ưu nhược điểm ra sao?
- Business communication là gì và làm sao để đạt hiệu quả cao?
- Phương pháp so sánh là gì và lợi ích của việc áp dụng?
- Bút tệ là gì? Các hình thái và vai trò của bút tệ
- Nhập khẩu ủy thác tiếng Anh là gì và những điều cần biết
- Bidding documents là gì và thường được sử dụng khi nào?
- Thuyết thị trường hiệu quả Efficient market hypothesis là gì?
- Định giá động dynamic pricing là gì, ưu nhược điểm ra sao?
- Vay tín chấp tiếng Anh là gì? Có gì khác so với vay đảm bảo?
- Downgrade là gì trong lĩnh vực chứng khoán?
- Đàm phán trong kinh doanh là gì? Cách để đàm phán thành công
- Chiến lược 5 whys là gì và cách áp dụng hiệu quả
- Employee turnover là gì? Nguyên nhân và giải pháp khắc phục
- Shareholders là gì? Đặc điểm và quyền lợi của shareholder
- Turnkey project là gì? Ưu nhược điểm của turnkey project?
- Holding period return là gì và công thức tính
- Quan điểm dựa trên nguồn lực Resource based view là gì?
- Ministry of Industry and Trade là gì, trách nhiệm ra sao?
- Leasing là gì? Vai trò và các điều khoản của Leasing
- Laissez faire là gì? Đặc điểm và cách áp dụng hiệu quả
- Thủ tục kiểm soát là gì và được ứng dụng thế nào?
- Equivalent Annual Cost EAC là gì? Ý nghĩa và công thức tính
- Nhà đầu cơ speculator là gì và có gì khác với nhà đầu tư
- Đơn vị sự nghiệp có thu là gì? Đặc điểm và phân loại
- Discounted cash flow là gì? Ưu và nhược điểm ra sao?
- Thâm hụt kép là gì? Mối quan hệ giữa thâm hụt kép và vàng
- Thu nhập chịu thuế tiếng Anh là gì và thuật ngữ liên quan
- Too big to fail là gì và cách để ngăn chặn
- Chi phí biến đổi variable cost là gì và các loại phổ biến
- Quyền được hưởng vesting là gì, lợi ích và bất lợi ra sao?
- Tài sản được quản lý AUM là gì và hoạt động ra sao?
- Quy mô sản xuất là gì? Cách lựa chọn quy mô sản xuất phù hợp
- Predictive analytics là gì và vì sao lại quan trọng?
- Operating lease là gì và có gì khác biệt với finance lease?
- Nhà bán lẻ là gì? Chức năng và vai trò của nhà bán lẻ
- Mô hình tăng trưởng kinh tế là gì và các loại hình nổi tiếng
- Kiểm tra chất lượng sản phẩm tiếng Anh là gì?
- Hostile takeover là gì? Dấu hiệu nhận biết và giải pháp
- Tìm hiểu forum seeding là gì và vai trò gì trong marketing
- Fiscal policy là gì? Ưu nhược điểm của fiscal policy
- Contingency plan là gì và thực hiện thế nào cho hiệu quả?
- Arithmetic mean là gì và các vấn đề liên quan thường gặp
- 7 cách mở đầu thư ứng tuyển nhàm chán nên tránh sử dụng
- Tách rời tương quan Decoupling là gì và diễn ra khi nào?
- General partner là gì, có gì khác so với Limited partner?
- Truy thu thuế tiếng Anh là gì và các khái niệm liên quan
- Penny là gì? Ưu nhược điểm của cổ phiếu penny
- Trái khoán tín dụng debenture là gì? Khác gì với trái phiếu?
- Par value là gì? Mệnh giá cổ phiếu và mệnh giá trái phiếu
- Mã số thuế Tax Identification Number là gì?
- Bảo hộ thương mại là gì? Tác động và cách thực hiện
- Financial accounting là gì? Khác gì so với kế toán quản trị?
- Công nghệ gen là gì? Ảnh hưởng của công nghệ gen
- Brand name là gì? Nguyên tắc đặt brand name hiệu quả
- Lean Startup là gì? Có lợi thế gì so với Startup?
- Lạm phát inflation là gì? Cách đo lường chỉ số lạm phát
- Chi phí dồn tích Accrued Expense là gì trong kế toán?
- Phân phối độc quyền Exclusive Distributor là gì?
- Free float là gì? Tại sao free float lại quan trọng?
- Tiếp thị đa cấp Multi level marketing MLM là gì?
- Khu chế xuất Export Proccessing Zone – EPZ là gì?
- Rào cản thương mại là gì? Các hình thức phổ biến và tác động
- Information system là gì, có đặc trưng và vai trò ra sao?
- Án lệ case law là gì và phân tích án lệ là gì?
- Gợi ý cách tập trung cao độ vào một việc
- Hội nhập kinh tế quốc tế là gì? Lợi ích khi gia nhập ra sao?
- FMCG là gì? Sự khác biệt giữa FMCG và Retail
- Định chế tài chính là gì? Vai trò của định chế tài chính
- Nhóm ngành Sector là gì? Những thông tin cơ bản bạn cần biết
- Năng lực cốt lõi core competencies là gì và tiêu chí xác định
- Hợp đồng mua bán điện PPA là gì? Ưu nhược điểm ra sao?
- Tagline là gì? Vì sao tagline lại quan trọng?
- Third party là gì? Third party transaction là gì?
- Fixed cost là gì? Tác động của fixed cost đến lợi nhuận
- Capital goods là gì? Có gì khác so với Consumer goods?
- Áp dụng phương pháp Pomodoro để làm việc tại nhà hiệu quả
- 6 câu hỏi phỏng vấn ngân hàng khó và cách trả lời “ăn” điểm
- Công ty mẹ tiếng Anh là gì? Đặc điểm nổi bật của công ty mẹ
- Tìm hiểu thông quan hải quan Customs Clearance là gì
- Pareto Chart là gì, có ý nghĩa như thế nào với doanh nghiệp?
- Dividend Payout Ratio là gì? Công thức, ý nghĩa Payout Ratio
- Compliance Officer là gì? Nhiệm vụ công việc ra sao?
- Accountability là gì, có khác biệt gì với responsibility?
- Request for Information RFI là gì? Khi nào nên sử dụng RFI?
- Bán chéo là gì? Lợi ích của bán chéo đối với doanh nghiệp
- Sản phẩm du lịch là gì, thành phần và đặc điểm cơ bản
- LIBOR là gì? Vai trò của Libor đến thị trường tài chính
- EPE là gì? Điều kiện và thủ tục thành lập doanh nghiệp EPE
- Outsourcing là gì? Lợi ích và hạn chế khi outsource
- SG&A là gì? Vai trò của SG&A trong quản lý doanh nghiệp
- D/P at sight là gì và có gì khác với D/A?
- Null hypothesis là gì, khác gì với alternative hypothesis?
- Remittance là gì và được thực hiện ra sao trong giao dịch?
- Exchange là gì trong thị trường chứng khoán?
- Coefficient of Variation là gì? Vai trò và ưu, nhược điểm
- NPV là gì? Ưu nhược điểm và công thức tính
- Khấu hao lũy kế Accumulated Depreciation là gì và cách tính
- Retained Earnings là gì và sử dụng thế nào cho hiệu quả?
- Động lực là gì? Vì sao cần tạo động lực cho nhân viên?
- Giá trị sổ sách là gì? Vai trò của giá trị sổ sách
- Công ty offshore là gì? Ưu, nhược điểm của công ty offshore
- Truyền thông nội bộ là gì? Lợi ích và cách cải thiện
- Variance là gì? Công thức tính variance và ứng dụng
- Machine Learning là gì? Ứng dụng của Machine Learning
- Thông tin là gì? Các dạng thông tin trong doanh nghiệp
- Carbon footprint là gì? Cách đơn giản giảm khí thải carbon
- Confidence Interval là gì - khái niệm và cách tính chuẩn xác
- Mortgage là gì? Thế chấp và khoản vay khác nhau thế nào?
- Mục tiêu SMART là gì? Các ứng dụng và tầm quan trọng
- Comparative Advantage là gì? Cách xác định lợi thế so sánh
- Back office là gì? Tầm quan trọng và các vị trí liên quan
- Bình quân gia quyền là gì? Ứng dụng và cách tính chuẩn xác
- Kim ngạch là gì? Cách tính kim ngạch xuất khẩu
- Holding Company là gì? Ưu nhược điểm của Holding Company
- SWOT là gì? Vì sao cần tiến hành phân tích SWOT?
- Tài khoản đối ứng là gì, tầm quan trọng và mục đích sử dụng
- VN30 là gì? Giải đáp các thắc mắc liên quan đến VN30
- Tỷ lệ nợ xấu là gì? Mục đích và cách tính tỷ lệ nợ xấu
- Hệ số tương quan (Correlation Coefficient) là gì và ứng dụng
- Chỉ số giá tiêu dùng CPI là gì? Ý nghĩa và cách xác định
- Data Flow Diagram là gì? Thành phần và các bước xây dựng
- Standard deviation là gì? Công thức tính và ứng dụng
- Lợi nhuận biên là gì? Công tính thức lợi nhuận biên
- Neural network là gì? Vai trò và ứng dụng của neural network
- Tổng doanh thu là gì? Các loại doanh thu và cách tính
- Interest rate là gì? Các loại lãi suất phổ biến
- Barcode là gì? Giải đáp các thắc mắc về barcode
- Quy mô thị trường là gì? Tầm quan trọng và cách xác định
- VN Index là gì? Tất tần tật thông tin cần biết về VN Index
- PCI là gì? Tất tần tật những lĩnh vực mà PCI biểu thị
- YTD là gì? Lợi ích và cách tính YTD cho doanh nghiệp
- Equity là gì? Tìm hiểu các hình thức equity trong tài chính
- Lead time là gì? Ý nghĩa, vai trò và các vấn đề liên quan
- End To End là gì? Vai trò và đặc điểm của quy trình đầu cuối
- Cash flow là gì? Cách giúp quản lý Cash flow hiệu quả
- Dự án là gì, tính năng và các bước thực hiện dự án
- Biểu đồ Gantt là gì? Lợi ích của biểu đồ Gantt trong quản lý
- Debit note là gì? Cách phân biệt Debit note và Credit note
- Thư xin việc cho sinh viên mới ra trường: 7 lỗi nên tránh
- Bank statement là gì? Mục đích và cách sử dụng
- Value là gì? Tìm hiểu ý nghĩa value trong kinh tế
- LLC là gì? Ưu và nhược điểm của công ty trách nhiệm hữu hạn
- Lợi nhuận gộp là gì? Cách tính lợi nhuận gộp đơn giản
- Ecommerce là gì? Các ưu và khuyết điểm của Ecommerce